{"id":11,"date":"2026-08-02T21:39:21","date_gmt":"2026-08-03T02:39:21","guid":{"rendered":"https:\/\/aresteguicastro.com\/recursos\/?p=11"},"modified":"2026-08-02T21:39:21","modified_gmt":"2026-08-03T02:39:21","slug":"errores-credito-fiscal-igv","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aresteguicastro.com\/recursos\/errores-credito-fiscal-igv\/","title":{"rendered":"5 errores frecuentes al utilizar el cr\u00e9dito fiscal del IGV"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><em>Actualizado al 2 de agosto de 2026<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cr\u00e9dito fiscal del Impuesto General a las Ventas \u2014IGV\u2014 permite deducir del impuesto generado por las ventas el IGV pagado en determinadas compras, servicios, contratos de construcci\u00f3n e importaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, contar con una factura no significa autom\u00e1ticamente que el IGV pueda utilizarse como cr\u00e9dito fiscal. La operaci\u00f3n debe cumplir requisitos sustanciales, formales y documentarios establecidos por la normativa tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A continuaci\u00f3n, revisamos cinco errores frecuentes que pueden generar observaciones de SUNAT, reparos tributarios o la p\u00e9rdida del cr\u00e9dito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Utilizar el IGV de compras que no est\u00e1n vinculadas con el negocio<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uno de los errores m\u00e1s comunes es considerar que todo comprobante emitido a nombre de la empresa permite utilizar el cr\u00e9dito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para que una adquisici\u00f3n otorgue derecho al cr\u00e9dito fiscal, debe cumplir dos condiciones principales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ser permitida como costo o gasto de la empresa seg\u00fan las normas del Impuesto a la Renta.<\/li>\n\n\n\n<li>Estar destinada a operaciones gravadas con IGV o a operaciones de exportaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, una compra personal, un gasto ajeno a la actividad empresarial o una adquisici\u00f3n destinada exclusivamente a operaciones no gravadas podr\u00eda no otorgar derecho al cr\u00e9dito fiscal, aunque exista una factura correctamente emitida.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ejemplo:<\/strong> si una empresa adquiere un bien para uso personal de uno de los socios y no puede demostrar su relaci\u00f3n con la actividad econ\u00f3mica, el IGV consignado en esa compra podr\u00eda ser reparado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base legal:<\/strong> art\u00edculo 18 del TUO de la Ley del IGV e ISC, aprobado por Decreto Supremo N.\u00b0 055-99-EF.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. No revisar los datos del comprobante de pago<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de utilizar el cr\u00e9dito fiscal, no basta con verificar el importe total de la factura.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El comprobante debe consignar, entre otra informaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IGV separado del valor de venta.<\/li>\n\n\n\n<li>El nombre o raz\u00f3n social y RUC del emisor.<\/li>\n\n\n\n<li>La identificaci\u00f3n del adquirente.<\/li>\n\n\n\n<li>La serie, numeraci\u00f3n y fecha de emisi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>La descripci\u00f3n y cantidad del bien o servicio.<\/li>\n\n\n\n<li>El valor de venta y el importe total de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n debe comprobarse que el emisor se encontraba habilitado para emitir el comprobante en la fecha de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N.\u00b0 29215 permite que ciertos errores puedan ser acreditados objetivamente, pero esto no significa que todos los defectos sean irrelevantes ni que la empresa deba dejar de revisar sus comprobantes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Recomendaci\u00f3n:<\/strong> validar los comprobantes antes del cierre mensual y solicitar oportunamente su correcci\u00f3n cuando corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base legal:<\/strong> art\u00edculo 19 del TUO de la Ley del IGV y art\u00edculo 1 de la Ley N.\u00b0 29215.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Creer que la factura, por s\u00ed sola, demuestra que la operaci\u00f3n existi\u00f3<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una factura acredita documentalmente una operaci\u00f3n, pero no reemplaza la necesidad de demostrar que la compra o el servicio realmente se realiz\u00f3.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">SUNAT puede solicitar documentos adicionales, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contratos.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00d3rdenes de compra.<\/li>\n\n\n\n<li>Cotizaciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Gu\u00edas de remisi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Informes o entregables.<\/li>\n\n\n\n<li>Correos de coordinaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Constancias de recepci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Evidencia del pago.<\/li>\n\n\n\n<li>Documentaci\u00f3n que demuestre el uso del bien o servicio en el negocio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las operaciones no reales no otorgan derecho al cr\u00e9dito fiscal. Esto puede suceder cuando el emisor indicado en el comprobante no realiz\u00f3 verdaderamente la operaci\u00f3n o cuando se utilizan documentos para simular una adquisici\u00f3n inexistente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ejemplo:<\/strong> registrar una factura por asesor\u00eda sin contrato, informe, comunicaciones ni evidencia del trabajo realizado incrementa considerablemente el riesgo de observaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base legal:<\/strong> art\u00edculo 44 del TUO de la Ley del IGV y numeral 15 del art\u00edculo 6 de su Reglamento.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. No revisar la anotaci\u00f3n en el Registro de Compras o aceptar el SIRE sin validar<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El comprobante que sustenta el cr\u00e9dito fiscal debe encontrarse anotado en el Registro de Compras conforme a las reglas aplicables.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el Sistema Integrado de Registros Electr\u00f3nicos \u2014SIRE\u2014, SUNAT propone informaci\u00f3n obtenida de los comprobantes electr\u00f3nicos, pero el contribuyente debe revisar, complementar, rectificar o confirmar la propuesta seg\u00fan corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aceptar autom\u00e1ticamente la propuesta sin compararla con la informaci\u00f3n contable puede ocasionar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Comprobantes omitidos.<\/li>\n\n\n\n<li>Notas de cr\u00e9dito no consideradas.<\/li>\n\n\n\n<li>Duplicidades.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones que no corresponden al periodo.<\/li>\n\n\n\n<li>Comprobantes que no cumplen los requisitos para utilizar el cr\u00e9dito fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>Diferencias entre el Registro de Compras y la declaraci\u00f3n mensual.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las reglas sobre la oportunidad de anotaci\u00f3n han sido objeto de modificaciones normativas. Por ello, cuando se regularicen documentos de periodos anteriores debe revisarse la norma vigente seg\u00fan la fecha de emisi\u00f3n del comprobante, el sistema utilizado y el periodo en el que se pretende ejercer el cr\u00e9dito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Recomendaci\u00f3n:<\/strong> conciliar mensualmente el Registro de Compras, el SIRE, los comprobantes electr\u00f3nicos y la declaraci\u00f3n del PDT o Formulario Virtual 621 antes de presentar el impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base legal:<\/strong> art\u00edculo 19 del TUO de la Ley del IGV, Ley N.\u00b0 29215 y Decreto Legislativo N.\u00b0 1669. El Decreto Legislativo N.\u00b0 1669 establece nuevas reglas para la anotaci\u00f3n y generaci\u00f3n del Registro de Compras, sujetas a sus disposiciones de vigencia y transici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. Pagar sin utilizar los medios de pago exigidos o ignorar la detracci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El comprobante puede cumplir todos los requisitos formales y, aun as\u00ed, existir un problema con el cr\u00e9dito fiscal si el pago se realiz\u00f3 sin observar las reglas de bancarizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N.\u00b0 28194 establece que los pagos efectuados sin utilizar los medios de pago obligatorios no otorgan derecho a deducir gastos, costos o cr\u00e9ditos tributarios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre los medios de pago se encuentran, seg\u00fan corresponda:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dep\u00f3sitos en cuenta.<\/li>\n\n\n\n<li>Transferencias bancarias.<\/li>\n\n\n\n<li>Tarjetas de d\u00e9bito o cr\u00e9dito.<\/li>\n\n\n\n<li>Giros.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00d3rdenes de pago.<\/li>\n\n\n\n<li>Cheques con cl\u00e1usula no negociable.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, cuando una operaci\u00f3n se encuentra sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias \u2014detracciones\u2014, debe verificarse el porcentaje aplicable, el obligado a efectuar el dep\u00f3sito y el momento en que corresponde utilizar el cr\u00e9dito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Recomendaci\u00f3n:<\/strong> antes de pagar una operaci\u00f3n, revisar si est\u00e1 sujeta a bancarizaci\u00f3n o detracci\u00f3n y conservar la constancia correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base legal:<\/strong> art\u00edculo 8 de la Ley N.\u00b0 28194 y TUO del Decreto Legislativo N.\u00b0 940, aprobado por Decreto Supremo N.\u00b0 155-2004-EF.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Checklist antes de utilizar el cr\u00e9dito fiscal<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de considerar el IGV de una compra, verifica:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que la operaci\u00f3n est\u00e9 relacionada con la actividad de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Que sea aceptada como costo o gasto.<\/li>\n\n\n\n<li>Que est\u00e9 destinada a operaciones gravadas o de exportaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el comprobante tenga los datos correctos.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el emisor se encontrara habilitado.<\/li>\n\n\n\n<li>Que exista evidencia suficiente de la operaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el pago se haya realizado correctamente.<\/li>\n\n\n\n<li>Que se haya revisado la detracci\u00f3n, cuando corresponda.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el comprobante est\u00e9 considerado correctamente en el Registro de Compras o SIRE.<\/li>\n\n\n\n<li>Que la informaci\u00f3n coincida con la declaraci\u00f3n mensual.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cr\u00e9dito fiscal del IGV no depende \u00fanicamente de recibir una factura. Tambi\u00e9n requiere revisar la vinculaci\u00f3n de la compra con el negocio, la validez del comprobante, la realidad de la operaci\u00f3n, el medio de pago y su correcta anotaci\u00f3n en el Registro de Compras.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una revisi\u00f3n preventiva permite detectar inconsistencias antes de presentar la declaraci\u00f3n mensual y reduce el riesgo de reparos, intereses y contingencias tributarias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <strong>Arestegui Castro<\/strong> revisamos la documentaci\u00f3n y el tratamiento tributario de las operaciones para ayudarte a mantener una gesti\u00f3n m\u00e1s ordenada, sustentada y segura.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Base legal consultada<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>TUO de la Ley del IGV e ISC, aprobado por Decreto Supremo N.\u00b0 055-99-EF: art\u00edculos 18, 19 y 44.<\/li>\n\n\n\n<li>Reglamento de la Ley del IGV e ISC, aprobado por Decreto Supremo N.\u00b0 029-94-EF: art\u00edculo 6.<\/li>\n\n\n\n<li>Ley N.\u00b0 29215: art\u00edculos 1, 2 y 3.<\/li>\n\n\n\n<li>Ley N.\u00b0 28194: art\u00edculo 8.<\/li>\n\n\n\n<li>TUO del Decreto Legislativo N.\u00b0 940, aprobado por Decreto Supremo N.\u00b0 155-2004-EF.<\/li>\n\n\n\n<li>Decreto Legislativo N.\u00b0 1669.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Nota:<\/strong> Este contenido es informativo y no sustituye la evaluaci\u00f3n particular de cada operaci\u00f3n. La aplicaci\u00f3n del cr\u00e9dito fiscal puede variar seg\u00fan las caracter\u00edsticas del contribuyente, el comprobante, la fecha de emisi\u00f3n y el r\u00e9gimen aplicable.<\/p>\n<\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Utilizar el cr\u00e9dito fiscal del IGV no depende \u00fanicamente de contar con una factura. 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